Avec le développement des plateformes de location entre particuliers comme Airbnb, de nombreux Français ont choisi de mettre à disposition une chambre ou un logement, de manière occasionnelle ou plus régulière. Cette pratique, accessible à tous et souvent perçue comme un complément de revenu simple, n’est pas sans conséquence sur le plan fiscal. Beaucoup s’interrogent : faut-il vraiment déclarer ces revenus ? À partir de quand sont-ils imposables ? Et quels sont les risques en cas d’oubli ou d’omission ? Cet article vous explique pourquoi et comment déclarer vos gains issus de la location de courte durée.

Sommaire

Les revenus Airbnb sont-ils imposables ?

Astuce : Vous rencontrez des difficultés à réaliser convenablement votre déclaration d'impôts ? Pas de crainte à avoir, des experts-comptables qualifiés sont à votre disposition !

Louer un logement, une chambre ou un studio sur des plateformes comme Airbnb, Abritel ou Booking génère des revenus qu’il faut en principe déclarer. Même s’il s’agit d’une activité occasionnelle ou si vous louez seulement une partie de votre résidence principale, ces gains relèvent du régime fiscal français et doivent être mentionnés dans votre déclaration annuelle de revenus.

Depuis plusieurs années, l’administration fiscale a renforcé sa surveillance des plateformes collaboratives. Airbnb, par exemple, est tenue de transmettre chaque année aux autorités françaises le détail des revenus perçus par ses utilisateurs. Ce dispositif permet au fisc de comparer les montants déclarés avec ceux effectivement encaissés. Ne pas déclarer ces revenus expose à des sanctions, y compris si les sommes en jeu paraissent modestes.

Quel régime fiscal s’applique aux locations meublées ?

Les revenus tirés de la location meublée, même ponctuelle, relèvent du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non des revenus fonciers. Cela signifie que vous devez les déclarer dans la catégorie BIC, que vous soyez un particulier ou que vous agissiez à titre professionnel. Deux régimes sont disponibles en fonction des revenus générés par l'activité :

Le régime micro-BIC

Il est applicable si vous gagnez moins de 77 700 € par an grâce à cette activité de location. Dans ce cas, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50 % sur vos recettes. Ce qui signifie que seule la moitié des gains est imposée. Ce régime est simple, automatique (sauf option contraire) et adapté aux petits loueurs.

Le régime réel

Si vos revenus dépassent le seuil de 77 700 euros, ou si vous en faites la demande, vous relevez du régime réel. Il permet de déduire toutes les charges réelles (intérêts d’emprunt, frais d’entretien, taxes, etc.). Ce régime implique cependant une comptabilité plus rigoureuse et souvent le recours à un expert-comptable.

Est-ce-que les locations dans la résidence principale sont imposables ?

Dans le cas où une personne met en location une ou plusieurs pièces de votre résidence principale, elle peut bénéficier d’une exonération d’impôt dans certains cas :

Les pièces louées doivent faire partie intégrante de votre logement principal ;
Elles doivent être louées à un prix raisonnable (environ 100 € à 200 €/mois selon la région) à des personnes y résidant de manière stable (par exemple, des étudiants ou des travailleurs temporaires) ;
Le coût de la location de ces pièces par des personnes qui n'y résident pas de manière temporaire n'excède pas 760 euros par an ;

Bon à savoir : Cela exclut donc les locations touristiques classiques sur Airbnb, où les locataires séjournent quelques jours ou semaines. Dans ces situations, même si une personne met en location une chambre dans son propre logement, les revenus perçus doivent être déclarés au fisc. Ils seront eux aussi considérés comme des BIC.

Quels sont les risques en cas de non-déclaration ?

Le fait de ne pas déclarer ses revenus de location touristique peut entraîner des sanctions fiscales. L’administration fiscale peut réclamer le paiement de l’impôt dû, assorti de pénalités pouvant aller jusqu’à 40 % pour manquement délibéré, voir 80 % en cas de fraude caractérisée. Des intérêts de retard s’ajoutent également à la note. Dans les cas les plus graves, notamment si les montants sont importants et l’activité régulière, des poursuites pénales peuvent être envisagées.

Avec la transmission automatique des revenus par les plateformes, il est devenu très difficile de dissimuler ces activités. Une régularisation spontanée est toujours préférable si vous avez oublié de déclarer des revenus perçus au cours d’une ou plusieurs années précédentes. Le fisc pourra alors se montrer plus clément sur les pénalités.